Oddlužení podnikatele a OSVČ: dluhy z podnikání, zálohová splátka a roční vyúčtování

I podnikající fyzická osoba (OSVČ) může do oddlužení a během něj podnikat dál. Dluhy z podnikání oddlužení nebrání, pokud s tím dotčený věřitel souhlasí – a souhlas se předpokládá, jestliže nejpozději s přihláškou výslovně a s odůvodněním nevyjádří nesouhlas. Dále nevadí dluhy zajištěných věřitelů a dluhy, které zbyly po zrušeném konkursu (§ 389 odst. 2 insolvenčního zákona). Splátka se u podnikatele neodvozuje od mzdy, ale od zisku: soud stanoví zálohovou splátku z jedné dvanáctiny zjištěného zisku za poslední zdaňovací období a správce ji každý rok porovná se skutečností (referenční srážka, § 398b). Nedoplatky musíte doplatit bez zbytečného odkladu.

Článek patří k průvodci bezplatnou pomocí s dluhy. U podnikání je individuální porada nezbytná – tento text slouží k orientaci.

Dluhy z podnikání

Typ dluhu	Brání oddlužení?	Ustanovení
Dluh z podnikání, věřitel mlčí nebo souhlasí	Ne	§ 389 odst. 2 písm. a)
Dluh z podnikání, věřitel s odůvodněním nesouhlasí	Může bránit; soud posoudí, zda je dlužník oprávněn oddlužení podat	§ 389 odst. 2 písm. a), § 397 odst. 3
Dluh zajištěného věřitele	Ne	§ 389 odst. 2 písm. c)
Dluh zbylý po zrušeném konkursu	Ne	§ 389 odst. 2 písm. b)
Nepodnikatelské dluhy OSVČ	Ne	§ 389 odst. 1 písm. b)

Za dluhy z podnikání se typicky považují závazky vůči dodavatelům, nájem provozovny nebo podnikatelské úvěry. Zda je dluh „z podnikání“, nemusí být vždy jednoznačné – například u spotřebitelského úvěru použitého na nákup nářadí. Pokud věřitel nesouhlasí, rozhodne soud nejpozději v rozhodnutí o způsobu oddlužení.

Jak se počítá zálohová splátka

Podle § 398b:

Zálohová splátka se určí z 1/12 zjištěného zisku za poslední zdaňovací období před podáním návrhu a vypočte se ve výši, v jaké by mohly být uspokojeny přednostní pohledávky – tedy stejným způsobem jako dvoutřetinová srážka ze mzdy (§ 398b odst. 3).
Pokud jste nepodnikali celé období, počítá se z podílu zisku a počtu měsíců podnikání.
Se souhlasem dlužníka ji lze určit i podle očekávaných příjmů a výdajů (§ 398b odst. 4).
Nelze-li ji určit, vychází se z průměrné mzdy v národním hospodářství za 1. až 3. čtvrtletí předchozího roku (§ 398b odst. 5).

Roční vyúčtování (referenční srážka): vždy po 12 měsících musíte do 15. dne následujícího měsíce předložit správci doklady o skutečných příjmech a výdajích, výpisy z účtů, účetnictví nebo daňovou evidenci a daňové přiznání (§ 398b odst. 6). Správce spočítá referenční srážku z 1/12 skutečného zisku. Zaplatili-li jste méně, musíte nedoplatek uhradit bez zbytečného odkladu (§ 398b odst. 7); zaplatili-li jste víc, můžete požádat o nižší zálohovou splátku na další období (§ 398b odst. 8).

Modelový příklad

Ilustrativní: živnostník měl za poslední rok zjištěný zisk 360 000 Kč, tedy 30 000 Kč měsíčně. Zálohová splátka se počítá jako u mzdy: 30 000 − 14 102 = 15 898 Kč, zaokrouhleno 15 897 Kč, dvě třetiny = 10 598 Kč měsíčně (parametry 2026).

Po prvním roce doloží skutečný zisk jen 300 000 Kč (25 000 Kč měsíčně). Referenční srážka = 2/3 × 10 896 = 7 264 Kč. Za 12 měsíců zaplatil 127 176 Kč, podle referenční srážky měl zaplatit 87 168 Kč – vznikl přeplatek 40 008 Kč a může požádat o snížení zálohové splátky. Kdyby byl zisk vyšší, vznikl by nedoplatek, který musí zaplatit.

Má-li podnikatel vedle podnikání i mzdu, nezabavitelná částka se odečte jen u jednoho z příjmů (§ 398b odst. 9). Kterého, rozhodne soud podle výše a pravidelnosti příjmů.

Nejčastější chyby OSVČ v oddlužení

Neplacení záloh na sociální a zdravotní pojištění. Jde o nové dluhy po rozhodnutí o úpadku – důvod zrušení oddlužení (§ 418 odst. 1 písm. b). Viz proč soud zruší oddlužení.
Nedodání ročních dokladů do 15. dne po uplynutí 12 měsíců.
Míchání soukromých a podnikatelských peněz – správce pak nemůže ověřit zisk.
Platby „starým“ dodavatelům mimo řízení, aby podnikání pokračovalo – zakázané zvýhodnění věřitele.
Podhodnocený zisk v daňovém přiznání. Správce zkoumá i to, zda se dlužník nevzdal výhodnějšího výdělku (§ 412 odst. 4).

Reorganizace jako alternativa

Pro větší podnikatele zákon zná reorganizaci (§ 316): podnik dál funguje podle reorganizačního plánu. Je přípustná, pokud roční čistý obrat dosáhl alespoň 50 milionů Kč nebo dlužník zaměstnává nejméně 50 zaměstnanců; tyto limity neplatí, pokud dlužník předloží plán přijatý alespoň polovinou zajištěných a polovinou nezajištěných věřitelů. Pro typickou OSVČ zůstává hlavním nástrojem oddlužení.

Kdy ukončit podnikání

Pokud podnikání dlouhodobě nevydělává, může být pro oddlužení výhodnější přejít do zaměstnání: příjem je předvídatelný, splátku počítá zaměstnavatel a odpadají roční vyúčtování. Uvažujte o tom před podáním návrhu – v návrhu se uvádějí očekávané příjmy na 12 měsíců. Porovnání řešení najdete v článku konsolidace, dohoda, nebo oddlužení, výpočet splátky v textu kolik budu splácet v oddlužení. Jak zjistit dluhy u úřadů, popisuje výpis exekucí, insolvencí a registrů.

Časté otázky

Musím během oddlužení zrušit živnost?

Ne. Podnikat můžete dál, musíte však plnit povinnosti podle § 398b a § 412 a platit nové závazky včas.

Mohu si vzít podnikatelský úvěr?

Nové závazky, které nebudete schopni splnit, jsou zakázané (§ 412 odst. 1 písm. g). Jakýkoli úvěr konzultujte se správcem.

Co když skončím s podnikáním během oddlužení?

Oznamte to správci a soudu; splátka se pak počítá z nového příjmu (mzda, dávky). Doložte příjmy za dobu podnikání.

Zdroje

Zákony pro lidi – insolvenční zákon č. 182/2006 Sb., § 316, § 389, § 397, § 398b, § 412, § 418
Česká správa sociálního zabezpečení – zálohy OSVČ na sociální pojištění
Finanční správa – daňové přiznání a nedoplatky
Insolvence – portál Ministerstva spravedlnosti – informace k oddlužení